I. Tendenza globale al rafforzamento della regolamentazione fiscale
Stati Uniti: da gennaio ad agosto 2025, la dogana statunitense (CBP) ha scoperto casi di evasione fiscale per un totale di 400 milioni di dollari, con 23 società di comodo cinesi indagate per aver eluso le tariffe doganali tramite il trasbordo attraverso paesi terzi.
Cina: l'Amministrazione fiscale statale ha emesso l'Annuncio n. 15 del 2025, che richiede alle piattaforme Internet di comunicare trimestralmente alle autorità fiscali i dati sull'identità e sul reddito dei commercianti, segnando l'attuazione formale del "tre in uno"穿透式” regolamentazione (piattaforma, reddito e identità穿透).
Europa: le autorità fiscali tedesche hanno chiesto ai venditori di restituire l'IVA per il periodo 2018-2021 (importi che vanno da 420.000 a decine di milioni di yuan), e sono state perseguite anche le entità cancellate dalla registrazione.
II. Casi tipici e conseguenze delle sanzioni
Società di e-commerce di Shenzhen: sanzionata per occultamento di redditi, con conseguenti tasse arretrate pari a 56,7185 milioni di yuan e una multa di 39,0307 milioni di yuan, per un totale di 95,7492 milioni di yuan.
Società Liaoning: ha falsificato operazioni di esportazione per ottenere fraudolentemente rimborsi fiscali sulle esportazioni pari a 212 milioni di yuan, con conseguente recupero dei rimborsi e di una multa equivalente.
Azienda di Shenzhen: ha esportato “batterie al piombo” con il nome di “batterie al litio” per ottenere fraudolentemente rimborsi fiscali sulle esportazioni pari a 149 milioni di yuan, con conseguente recupero dei rimborsi e una multa pari al 100% dell’importo.
III. Problemi e rischi comuni del settore
Emissione di fatture fraudolente (in particolare fatture speciali IVA, che possono comportare una pena massima fino all'ergastolo).
Occultamento di redditi (ricavi non fatturati, non registrati o dichiarati).
Suddivisione fraudolenta dei proventi, “acquisto di ordini per l’esportazione”, falsificazione di codici fiscali e prezzi.
Frode relativa al rimborso delle imposte sull'esportazione (falsificazione di documenti, rappresentazione errata dei nomi dei prodotti, ecc.).
IV. Nuovi requisiti normativi
Annuncio n. 15 per la Cina: le piattaforme devono comunicare l'identità dei commercianti, il reddito trimestrale (inclusi i rimborsi) e le informazioni sulle parti correlate (ad esempio, i rapporti tra agenzie di live streaming e host). Anche gli agenti nazionali delle piattaforme estere devono conformarsi.
Annuncio cinese n. 17: gli agenti di esportazione devono presentare il "Riepilogo delle situazioni di esportazione affidate alle imprese di agenzie di esportazione". L'identificazione errata del proprietario effettivo del carico può comportare un supplemento IVA del 13%.
IRS statunitense: le vendite online sono un ambito di applicazione chiave. I venditori che utilizzano magazzini FBA o che registrano marchi negli Stati Uniti sono soggetti all'imposta sul reddito (i non dichiaranti potrebbero dover pagare un'imposta del 30%).核定imposta sulle vendite e pagamenti retroattivi per più anni).
IVA in Europa: rigoroso recupero fiscale storico, con entità perseguite anche dopo la cancellazione.
V. Risposta dell'industria e iniziative del vertice
Il Lingxing Cross-Border E-commerce Summit (17 settembre, Shenzhen) si concentra sulle strategie di conformità, tra cui:
Percorsi di conformità nell'ambito del rafforzamento normativo globale (condivisi dal partner fiscale di Deloitte).
Dimensioni quali l'espansione globale del marchio, la tecnologia AI e le informazioni sui capitali.
Si prevede la partecipazione di oltre 3.000 imprese transfrontaliere per discutere strategie volte a superare i colli di bottiglia della crescita.
Conclusione principale:
L'e-commerce transfrontaliero è entrato in un'era di "conformità completa". Le normative globali si stanno inasprendo con misure di sicurezza informatica potenziate. Le imprese devono evitare le violazioni tradizionali (ad esempio, frode fiscale, occultamento di redditi), adattarsi proattivamente alle nuove normative e ricercare percorsi di sviluppo conformi attraverso la collaborazione con il settore.
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Data di pubblicazione: 04-09-2025
